Як Заповнить PIT-37 та PIT-11 у Польщі 2024

PIT-37 є податковою декларацією, обов'язковою для подання для кожного платника податків у Польщі, метою якої є визначення розміру прибуткового податку (PIT).

Форма PIT-11, у свою чергу, є документом, який видається працівникам їх роботодавцями та містить дані про зароблені за минулий рік доходи. Ця інформація потрібна для правильного заповнення декларації PIT-37.

Коли Заповнювати PIT-37?

Для заповнення податкової декларації PIT-37 за рік 2023 року необхідно зробити це до 2 травня 2024 року. Це останній день, коли ви можете надіслати документи до податкової служби, щоб уникнути штрафів. Ті, хто не встиг вчасно подати декларацію, можуть зіткнутися з фінансовими санкціями у розмірі від 100 до 1200 злотих.

Обов'язок із заповнення PIT-37 покладається на всіх, хто має постійне місце проживання у Польщі або отримує доходи на території країни. До переліку таких доходів належать:

• Зарплатня від роботи;


• прибуток від підприємницької активності;


• Доходи від здачі у найм майна;


• Відсотки;


• Доходи від операцій із цінними паперами;


• Інші джерела прибутку.

У Польщі застосовується прогресивна податкова шкала, за якою розмір податку збільшується залежно від величини доходу.

Податкові ставки у 2023 році встановлені таким чином:

• До 85 528 злотих – 17%;


• З 85 528 до 146 832 злотих – 22%;


• З 146832 до 260530 злотих - 24%;


• З 260 530 до 1 073 792 злотих – 32%;


• Більше 1073792 злотих - 41%.

Що Таке ПІТ-11 та ПІТ-37?

PIT-11 та PIT-37 є податковими формами, які відображають річні доходи співробітника, але виконують різні функції.

Форма PIT-11 надається податковій службі роботодавцем за кожного співробітника та може включати інформацію про сплачені аванси податку, не відображаючи точної суми зароблених доходів. Документ має бути поданий до початку березня наступного року, і якщо співробітник працював у кількох роботодавців, кожен з них зобов'язаний подати за нього PIT-11.

На відміну від PIT-11, форма PIT-37 подається самими працівниками та містить відомості про зароблені доходи та сплачені податки за рік. Ця декларація є підставою для повернення державою частини податків, якщо працівник має право на податкові відрахування.

Розмір Податку, що Оплачується із Зарплати

У Польщі діє система податкових порогів, яка визначає розмір податку залежно від річного доходу:

Для доходів до 85528 злотих застосовується податок у розмірі 18%, з якого віднімається 556 злотих.

Для доходів понад цю суму стягується фіксована плата 14 839 злотих плюс 32% податку з суми, що перевищує 85 528 злотих.

Вказана межа доходу в 85 528 злотих може бути скоригована наступного податкового року, збільшуючись чи зменшуючись залежно від змін у законодавстві.

Як Заповнити PIT-37?

Документ подається працівником до кінця квітня наступного за звітним роком. Є два варіанти заповнення:

Завантажуєте бланк та вручну його заповнюєте. Пізніше надсилаєте лист поштою. Цей варіант підходить тим, хто займається цим вже не вперше, знає всі тонкощі розрахунків та впевнений у своїх силах. Пам'ятайте, що подання хибної інформації навіть випадково вважається в Польщі злочином. Тому не ризикуйте.

Другий варіант – це заповнення форми онлайн безпосередньо у спеціалізованій програмі. Ми рекомендуємо вибирати цей крок та використовувати ресурс E-pity.pl.

Отже, далі розглянемо заповнення PIT-37 у програмі сайту E-pity.pl.

Етап 1. Розрахунок PIT-37

Заходимо на веб-сайт E-pity.pl. Щоб розпочати заповнення онлайн, вибираємо у вікні рядок «uruchom PITy online». У спливаючому вікні клацніть галочку, щоб прийняти умови користувальницької угоди.

Для заповнення PIT-37 необхідно зібрати такі документи:

• PIT-11 від роботодавця


• PIT-8C від інших джерел доходу (наприклад, від оренди, процентів за вкладами, доходів від підприємницької діяльності)


• Документи, що підтверджують витрати, які можна відняти з доходу (наприклад, витрати на навчання, медичні витрати, витрати на благодійність)

Після збору документів можна розпочати заповнення PIT-37.

Етап 2. Вибір заповнення

Клацаємо на режим "Kreator PIT", він перший у списку, і переходимо далі.

У новому вікні ви побачите два списки.

Щодо списку «Спосіб оподаткування» вибираєте «Індивідуальний», тому що в нашому випадку ми розглядаємо подання PIT фізособою іноземцем за себе особисто.

Підпункт "Мета подачі" є два варіанти. Якщо декларація подається вперше, необхідно вибрати перший пункт «злиття жінку». Якщо ви подаєте коригування до наявної декларації, необхідно вибрати другий пункт «korUniversalna». У нашому випадку ми клацаємо по першому пункту.

Етап 3. Внесення особистої інформації

Необхідний взяти PIT-11, який був поданий наймачем, і перенести всю інформацію звідти в розділ «Особисті дані». Інформація у двох документах має бути ідентичною.

Етап 4. Податкові надходження

Це один із найважливіших розділів, тому заповнювати його потрібно дуже уважно. Спочатку вибираємо, на підставі чого заповнюється PIT-37. У нашому випадку виходячи з PIT-11. Вибираємо PIT-11 та натискаємо «Далі».

У нових віконцях будуть графи, суми у які потрібно переносити з PIT-11. На момент заповнення вона вже має бути у вас. Робіть це уважно, щоб не помилитись.

Зверніть увагу, що якщо ви працювали на підставі умов злетіння або умова про справу, поставте галочку «nic nie zostalo zaznaczone».

Якщо ви працювали за умовами роботи, заповнюйте відповідно до розділу D PIT-11.

Етап 5. Ваші пільги

Якщо вам не надано пільг, пропустіть цю сторінку.

Але є працівники, яким пільги належать і завдяки їм податкові відрахування в результаті стануть меншими. Хто ж може розраховувати на податкові пільги?

1. Активні донори. Якщо ви є донором крові, обов'язково уточніть про це під час подання декларації. Ви можете одержати непогані пільги.


2. Пожертвування для костелів. Залежно від суми пожертв та розмірів іншої допомоги на потреби костелу, вам можуть надати податкові пільги. Розмір розраховується індивідуально.


3. Інтернет. Якщо ви більше, ніж два роки поспіль користуєтеся Інтернетом, вам належать пільги.


4. Допомога з реабілітації для оплати ліків та іншої медичної реабілітації як платника податків, так і осіб, яких він містить


5. Пільга за допомогу у працевлаштуванні. Особи, які наймають інших, у тому числі з догляду вдома, також мають податкові відрахування.


6. Перший будинок Переваги будівництва першого житлового будинку в Республіці Польща. Існує можливість перерахунку податку на використані будівельні матеріали.


7. Іноземний прибуток. Належить до осіб, які проживають у Польщі та мають її громадянство, які отримали дохід за кордоном. Це компенсація податків, які у країні доходів.

Щоб розраховувати на якусь із пільг, необхідно надати підставу її отримання у документальному вигляді. Будь-яка інформація має підкріплюватись документом.

Пільги на неповнолітніх дітей

Якщо у батьків є неповнолітні діти чи діти, які ще не досягли 25 років, але навчаються в університеті, то вони можуть отримати пільгу. Ще однією умовою є те, що дохід сім'ї має бути не надто високим. Якщо в сім'ї лише один з батьків, то його дохід за рік не повинен перевищувати 56 тисяч злотих. Якщо в сім'ї два батьки, то їхній загальний дохід не повинен перевищувати 112 тисяч злотих.

Отже, якщо доходи невисокі і є малолітні діти, сміливо вносите цю інформацію у форму і отримайте пільги, що належать вам.

Етап 6. Благодійні внески

Цей розділ не стосується пільг, вам просто буде запропоновано внести суму на благодійність. Вона не велика, лише 1% від суми ваших податків. Але ви маєте право самі вирішувати, погоджуватися чи відмовитися. Якщо ви не хочете віддавати свій 1%, просто натисніть кнопку «Далі» та переходьте в наступне вікно.

Етап 7. Завершальний етап

Якщо ви впевнені, що всі заповнили правильно, необхідно зберегти документ у форматі pdf і роздрукувати, натиснувши на «Wydrukuj». Все, документ сформований і можна займатися подальшими заходами, а саме поданням ПІТ-37 до органів податкової служби.

Безпосереднє подання декларації

Як тільки документ сформовано, його необхідно подати до Urzad Skarbowy. Для цього є два варіанти:

Щоб подати декларацію особисто, потрібно роздрукувати її у двох примірниках. Один екземпляр потрібно віднести до податкової інспекції. Адреса інспекції буде вказана на бланку декларації. Після того, як фахівець прийме декларацію, він поставить на вашому екземплярі позначку та поверне його вам. Це буде підтвердженням того, що ви подали декларацію. Збережіть свій екземпляр щонайменше 5 років.

Щоб надіслати декларацію через Інтернет, потрібно зайти на сайт податкової інспекції. На сайті потрібно заповнити декларацію та вказати інформацію про те, скільки податків ви заплатили минулого року. Якщо ви подаєте декларацію вперше, можна зазначити, що ви не сплачували податків. Після заповнення декларації потрібно натиснути кнопку «Надіслати декларацію». Декларацію буде відправлено до податкової інспекції.

Як тільки документ піде, вам прийде лист-підтвердження на вказаний е-мейл. Роздрукуйте подану декларацію та зберігайте не менше 5 років.

Подання Загального PIT для Сім'ї

Існує можливість подачі PIT-37 на сім'ю. Найчастіше це робить подружжя, що працює, або батько-одинак з дитиною. Щоб подати загальну декларацію, поставте позначку у графі «wspolnie z malzonkiem», тобто «разом з чоловіком»

Щоб подати декларацію про доходи разом із чоловіком, потрібно заповнити декларацію на одного з подружжя, а інформацію про другого подружжя вказати як додаткову. Потім всі доходи подружжя підсумовуються, діляться навпіл і ними нараховуються податки.

Навіщо це робити? Спільне подання декларації може бути вигідним у тому випадку, якщо один із подружжя заробляє багато, а другий мало. У цьому випадку середній дохід сім'ї не перевищуватиме встановлених порогів, і сім'я може заощадити на податках.

Яких умов слід дотримуватися, щоб була можливість спільної подачі PIT-37:

Подружжя має перебувати у зареєстрованому шлюбі як мінімум весь звітний податковий рік;
повинні мати спільну власність, нерухомість;
Інші умови, які можуть бути висунуті воєводством.

Що буде, якщо не подавати податкову декларацію чи порушити строки подання заповнення PIT-37?

Несплата або прострочення подання податкової декларації, включаючи форму PIT-37 є серйозним порушенням, до якого податкові органи ставляться з особливою суворістю. Залежно від ступеня затримки та обставин її виявлення наслідки можуть бути різними.

Добровільне визнання у затримці подання може призвести до накладення штрафу, розмір якого залежить від боргу з податків;

За невелику затримку можуть накласти штраф у розмірі кількох сотень злотих;

У разі, якщо факт неподання було виявлено податковою службою і було прийнято рішення про приховування, розпочнеться процес розслідування, який може завершитись судовим розглядом. У цьому випадку наслідки можуть містити значний штраф, депортацію або навіть ув'язнення. Якщо ви опинилися в такій ситуації, краще співпрацювати з податковими органами та виплатити всі штрафи, що може пом'якшити можливе покарання.